Единый налог 1, 2, 3 группы 2019 Украина. ✅ [Обновлено]. Всё по полочкам

Квалифицированная помощь предпринимателям любых сфер бизнеса профессиональными адвокатами «Бюро Эдуарда Мелких«.
Возможен выезд на место происшествия для обеспечения защиты пострадавшего лица.

Правильно оформленная документация
в присутствии адвоката,
будь то: составление договора сделки, протоколы полиции задержания/обыска и др.

— это уже порядка 80% проделанной работы для вынесения справедливого решения суда.

НЕ ТЕРЯЙТЕ ДРАГОЦЕННЫЕ МИНУТЫ.
ЗВОНИТЕ СРАЗУ!

Как происходит определение доходов предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (для единоналожников)

База от которой насчитывается налог является доход, который считается с разных источников:

• Выручки от осуществления деятельности за период текущего квартала (года);
• Долговые обязательства с истекшим сроком выплат (давности);
• Стоимостное выражение полученных без оплаты за текущий период товаров и услуг. Сюда также относится товар на ответственном хранении;
• Доход брокера (доверенного лица) по реализации работ и предоставлению товара по различного рода
• Контрактам – транспортным, поручения, комиссии, агентским соглашениям;
• Полученные и невозвращенные за текущий год ссуды.

В заработок не входят:

• Разные виды пассивного дохода в виде роялти, процентов, выплат и возмещений по страхованию, дивидендов;
• Доходы от торговли движимым и недвижимым капиталом, который является собственностью
• Физической особы и участвует в его хозяйской и предпринимательской активности.

Система ведения учета и формирование отчетов по доходам и расходам

После регистрирования субъекта предпринимательской деятельности, в обязательном порядке в организации заводится и ведется «Книга учета доходов». В нее вносят данные выручки: при ежедневной деятельности – каждый день, если активность непостоянная (например, сезонная или сдельно-раздельная), то в дни получения от нее доходов.

Для представителей предпринимательской деятельности – плательщиков НДС, обязательно ведение ежедневного учета в «Книге учета доходов и расходов».

Предприниматели, зарегистрированные в упрощенной системе налогообложения (единоналожники) освобождены от уплаты налогов:

• На доходы физ лиц по видам доходности от ведения любой хозяйственной активности и по которой уже выплачен единый налог;
• НДС для всех предпринимателей, кроме тех, кто по собственной инициативе оформились плательщиками налога на добавленную стоимость;
• Земельного налога по участкам, которые участвуют в ведении предпринимательской активности;
• Пошлины на развивание направлений – садоводства и растениеводства – виноградарства и хмелеводства.

Для частных предпринимателей 1, 2 группы, не имеющих наемную рабочую силу, действует освобождение от уплаты единого налога на период:

• Ежегодных трудовых каникул, но не более 1 календарного месяца в год;
• На период трудовой недееспособности, если она длится тридцать дней и выше.

Если за этот период единый налог будет внесен, он не возвращается, а засчитывается в счет платежей следующих периодов.

Срок уплаты единого налога и подачи отчётности для ФЛП/ФОП/СПД в Украине

Отчётные периоды:

• 1-ая группа единого налога — 1 раз / год
• 2-ая группа единого налога — 1 раз / год
• 3-ая группа единого налога — 1 раз / квартал

Сроки уплаты налогов:

• 1-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
• 2-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
• 3-ая группа единого налога —
  • за первый квартал – до 20 мая
  • за второй квартал – до 19 августа
  • за третий квартал – до 19 ноября
  • за четвертый квартал – до 19 февраля

Штрафные санкции за неполную уплату, несвоевременную уплату или неуплату единого налога

За уплату несвоевременно или за полную неуплату единого налога — штраф 50% ставки единого налога. Согласно статье 121.1 Налогового Кодекса Украины.

Также, на оставшуюся сумму задолженности начисляется пеня. Начисление пени происходит на сумму штрафных санкций и на сумму налога. Таким образом, если ФЛП должен уплатить 349,9 грн. налога, то на 21 число отчетного месяца он обязан заплатить штраф: пеня за один день просрочки и 174,95 грн (т.е. 50% ставки единого налога). Начисление пени будет завершено в день погашения налогового обязательства ФОПа. Начисление пени производится в размере 120% годовых (согласно статье 129 НКУ Налогового Кодекса Украины).

Способы не платить единый налог во время отпуска

1. Освобождение применимо, только для первой и второй группы ФЛП на едином налоге, при учете, что ФОПы не используют труд наемных лиц;
2. Чтобы освободиться от единого налога, следует написать в заявление в налоговой (форма произвольная согласно подпункту 298.3.2 Налогового Кодекса Украины). Заявление подается до начала отпуска;
3. ЕСВ во время отпуска оплачивается. Освобождение от уплаты законодательством не предусмотрено;
4. Единый налог допускается не оплачивать не чаще чем один раз в год и конкретно на один календарный  месяц. Получить осовбождение от уплаты налога невозможно для отпуска, который переходит из одного месяца в другой, к примеру, с 20 апреля по 19 мая. Исключительно с первого по последнее число месяца;
5. Если Вы уже произвели оплату единого налога авансом за месяц, в котором планируете отпуск, то это необходим указать в заявлении;
6. Следует учитывать, что в случае поступление денежных средств на счет ФЛП во время отпуска, тогда эту сумму обязательно необходимо будет указать в книге доходов, соответственно, право на освобождение от уплаты налогов вы утратите.