Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.
Расчёт ставки единого налога — 2019 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2019 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.
Минимальная зарплата в Украине — 2019 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2019 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/2819-2819-minimalnaya-zarplata.html
Уплата единого налога 2019
Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы
Группа плательщиков единого налога | Ограничения | Ставка единого налога в 2019 году | Ставка ЕСВ в 2019 году | |
Единый налог 1 группа | 1) Торговля исключительно на рынках; 2) ФОП, которые не используют труд наемных работников; 3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год | 1) Розничная продажа товаров ТОЛЬКО НА РЫНКАХ!!! Торговля в других месах — 2-я или 3-я группа. 2) Оказание бытовых услуг населению. | до 192,10 грн/месяц | 918,06 грн/месяц Детали |
Единый налог 2 группа | 1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год 2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников; | 1) Оказание услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ. 2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно). 3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность: - услуги по оценке недвижимости; - посреднические услуги в сфере недвижимости. - продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов. | до 834,6 грн/месяц | 918,06 грн/месяц Детали |
Единый налог 3 группа | 1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год 2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений; | Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог. | 3% от дохода плательщики НДС 5 % от дохода не плательщики НДС | 918,06 грн/месяц Детали |
Под единую систему налогообложения не попадают:
1. Запрещенные виды предпринимательской деятельности:
- Азартные игры, лотереи (Исключение: распространение лотерей – попадает под ЕН), пари – букмекерские и на тотализаторах;
- Обмен валют и другие валютные операции.
- Исследования и опыты в технической сфере;
- Экспортно-импортная деятельность, изготовление, сбыт подакцизных товаров. Исключение: торговля через розницу различных видов ГСМ (горюче-смазочных материалов) в емкостях объемом до 20 л., а также пива и столового вина в розничных сетях;
- Промысел, производство, торговля ювелирными драг. металлами, драг. камнями. Исключение – изготовление для личного использования;
- Аудиторская деятельность;
- Почтовый сервис (кроме курьерской почты) и коммуникаций (кроме нелицензированных видов);
- Получение и сбыт природных недр (полезных ископаемых);
- Посредническая деятельность на финансовом рынке, кроме услуг страхования, которые проводятся страховыми агентами – оценщиками, аварийными комиссарами, экспертами морского права, установленными Законом Украины «О страховании» (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.) и деятельность других финансовых организаций – банков, ломбардов и прочих;
- Реализация творений искусства, раритета, проведение аукционов художественных предметов, раритета;
- Все связанное с гастрольной деятельностью;
- Деятельность по управлению предприятиями;
- Сдача в аренду: а) земли, размером более чем 0,2 га; б) помещений жилого назначения, общей площадью свыше 100 кв. м; в) территорий офисного или производственного назначения, площадью свыше 300 м2;
2. Плательщиками ЕН не могут быть:
- Агенты по страхованию (перестраховщики);
- Иностранные граждане;
- Физические лица-предприниматели, имеющие налоговый долг.
Задать вопрос юристу по единому налогу

Квалифицированная помощь предпринимателям любых сфер бизнеса профессиональными адвокатами «Бюро Эдуарда Мелких«.
Возможен выезд на место происшествия для обеспечения защиты пострадавшего лица.
Правильно оформленная документация
в присутствии адвоката,
будь то: составление договора сделки, протоколы полиции задержания/обыска и др.
— это уже порядка 80% проделанной работы для вынесения справедливого решения суда.
НЕ ТЕРЯЙТЕ ДРАГОЦЕННЫЕ МИНУТЫ.
ЗВОНИТЕ СРАЗУ!
Как происходит определение доходов предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (для единоналожников)
База от которой насчитывается налог является доход, который считается с разных источников:
- Выручки от осуществления деятельности за период текущего квартала (года);
- Долговые обязательства с истекшим сроком выплат (давности);
- Стоимостное выражение полученных без оплаты за текущий период товаров и услуг. Сюда также относится товар на ответственном хранении;
- Доход брокера (доверенного лица) по реализации работ и предоставлению товара по различного рода
- Контрактам – транспортным, поручения, комиссии, агентским соглашениям;
- Полученные и невозвращенные за текущий год ссуды.
В заработок не входят:
- Разные виды пассивного дохода в виде роялти, процентов, выплат и возмещений по страхованию, дивидендов;
- Доходы от торговли движимым и недвижимым капиталом, который является собственностью
- Физической особы и участвует в его хозяйской и предпринимательской активности.
Система ведения учета и формирование отчетов по доходам и расходам
После регистрирования субъекта предпринимательской деятельности, в обязательном порядке в организации заводится и ведется «Книга учета доходов». В нее вносят данные выручки: при ежедневной деятельности – каждый день, если активность непостоянная (например, сезонная или сдельно-раздельная), то в дни получения от нее доходов.
Для представителей предпринимательской деятельности – плательщиков НДС, обязательно ведение ежедневного учета в «Книге учета доходов и расходов».
Предприниматели, зарегистрированные в упрощенной системе налогообложения (единоналожники) освобождены от уплаты налогов:
- На доходы физ лиц по видам доходности от ведения любой хозяйственной активности и по которой уже выплачен единый налог;
- НДС для всех предпринимателей, кроме тех, кто по собственной инициативе оформились плательщиками налога на добавленную стоимость;
- Земельного налога по участкам, которые участвуют в ведении предпринимательской активности;
- Пошлины на развивание направлений – садоводства и растениеводства – виноградарства и хмелеводства.
Для частных предпринимателей 1, 2 группы, не имеющих наемную рабочую силу, действует освобождение от уплаты единого налога на период:
- Ежегодных трудовых каникул, но не более 1 календарного месяца в год;
- На период трудовой недееспособности, если она длится тридцать дней и выше.
Если за этот период единый налог будет внесен, он не возвращается, а засчитывается в счет платежей следующих периодов.
Срок уплаты единого налога и подачи отчётности для ФЛП/ФОП/СПД в Украине
Отчётные периоды:
- 1-ая группа единого налога — 1 раз / год
- 2-ая группа единого налога — 1 раз / год
- 3-ая группа единого налога — 1 раз / квартал
Сроки уплаты налогов:
- 1-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
- 2-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
- 3-ая группа единого налога —
- за первый квартал – до 20 мая
- за второй квартал – до 19 августа
- за третий квартал – до 19 ноября
- за четвертый квартал – до 19 февраля
Штрафные санкции за неполную уплату, несвоевременную уплату или неуплату единого налога
За уплату несвоевременно или за полную неуплату единого налога — штраф 50% ставки единого налога. Согласно статье 121.1 Налогового Кодекса Украины.
Также, на оставшуюся сумму задолженности начисляется пеня. Начисление пени происходит на сумму штрафных санкций и на сумму налога. Таким образом, если ФЛП должен уплатить 349,9 грн. налога, то на 21 число отчетного месяца он обязан заплатить штраф: пеня за один день просрочки и 174,95 грн (т.е. 50% ставки единого налога). Начисление пени будет завершено в день погашения налогового обязательства ФОПа. Начисление пени производится в размере 120% годовых (согласно статье 129 НКУ Налогового Кодекса Украины).
Способы не платить единый налог во время отпуска
- Освобождение применимо, только для первой и второй группы ФЛП на едином налоге, при учете, что ФОПы не используют труд наемных лиц;
- Чтобы освободиться от единого налога, следует написать в заявление в налоговой (форма произвольная согласно подпункту 298.3.2 Налогового Кодекса Украины). Заявление подается до начала отпуска;
- ЕСВ во время отпуска оплачивается. Освобождение от уплаты законодательством не предусмотрено;
- Единый налог допускается не оплачивать не чаще чем один раз в год и конкретно на один календарный месяц. Получить осовбождение от уплаты налога невозможно для отпуска, который переходит из одного месяца в другой, к примеру, с 20 апреля по 19 мая. Исключительно с первого по последнее число месяца;
- Если Вы уже произвели оплату единого налога авансом за месяц, в котором планируете отпуск, то это необходим указать в заявлении;
- Следует учитывать, что в случае поступление денежных средств на счет ФЛП во время отпуска, тогда эту сумму обязательно необходимо будет указать в книге доходов, соответственно, право на освобождение от уплаты налогов вы утратите.